Indberetning af beholdninger pr. 31.12
Indberetning om beholdning af strukturerede fordringer tager udgangspunkt i, hvorvidt fordringen er omfattet af kursgevinstlovens § 29 stk. 3.
For strukturerede fordringer skal beholdningen pr. 31.12. indberettes.
Indberetningspligten omfatter indberetning om både personer og selskaber.
Indberetning om indgåelse af aftaler om og overdragelser af finansielle kontrakter mv.
Indberetning om indgåelse af aftaler om og overdragelse af finansielle kontrakter tager udgangspunkt i, hvorvidt den enkelte kontrakt opfylder betingelserne for at være omfattet af kursgevinstlovens § 29.
Indberetningspligten omfatter indgåelse og overdragelse af finansielle kontrakter og aftaler mv. når den ene aftalepart er en person, en erhvervsdrivende person (enkeltmandsvirksomhed) eller en person, der gennem deltagelse i et sameje hæfter direkte for kontrakten eller aftalen (f.eks. via interessentskaber, kommanditselskaber eller lignende).
Der skal også ske indberetning ved ændringer i kontraktens vilkår eller forlængelse af kontrakten som sidestilles med afhændelse og indgåelse af ny kontrakt.
Alle kontrakter og fordringer, der opfylder betingelserne for at være omfattet af kursgevinstlovens §29 er, uanset formålet med indgåelsen (fx risikoafdækning, investering eller arbitrage), omfattet af indberetningspligten.
Det er altså ikke tilstrækkeligt at vurdere kontrakter mv. alene ud fra navnet, som ikke bruges entydigt. Kontrakterne skal vurderes i forhold til deres indhold.
Kategorisering af kontrakter og aftaler
Finansielle produkter omfattet af kursgevinstlovens § 29 er ret forskellige. Det er derfor nødvendigt at kategorisere dem i typer i forhold til indberetningen.
Indberetningsmæssigt opdeles produkterne i følgende 3 hovedtyper:
| Produkttype | Henvisning til Den juridiske vejledning |
| Danske og udenlandske terminsforretninger, herunder valutaterminsforretninger, futures og Call/put-optioner Puljeinvesteringsordninger Swap-aftaler m.v. | Se afsnit C.B.1.8.1 Overordnede principper for beskatning af finansielle kontrakter. |
| Strukturerede fordringer. | Se afsnit C.B.1.8.2 Strukturerede fordringer. |
| Købe- og salgsretter til fast ejendom. | Se afsnit C.H.2.1.6.2 Købe- og salgsretter mv. til fast ejendom. |
Se også beskrivelsen til Felt 16 PRODUKTTYPEKODE og Felt 17 PRODUKTKATEGORI i afsnit 4.3.4 Oplysninger om den finansielle kontrakt.
Kontrakter og aftaler mv. der ikke skal indberettes om
Finansielle kontrakter, der ikke er omfattet af kursgevinstlovens § 29, skal ikke indberettes.
Se kursgevinstlovens § 30, som udtømmende beskriver, at visse kontrakter er undtaget fra beskatning efter kursgevinstlovens § 29.
Se den nærmere beskrivelse i Den juridiske vejledning afsnit C.B.1.8.3 Kontrakter der ikke beskattes efter reglerne for finansielle kontrakter.
Indberet ikke om finansielle kontrakter mv. der indgår i:
- Rateopsparing i pensionsøjemed efter pensionsbeskatningslovens § 11 A.
- Opsparing i pensionsøjemed efter pensionsbeskatningslovens § 12, § 13, § 14 og § 14 A.
- Indeksordning efter pensionsbeskatningslovens § 15.
- Selvpensioneringskonti efter pensionsbeskatningslovens § 51 oprettet før 2. juni 1998.
- Opsparings- og forsikringsordninger, hvis formål udelukkende er familieforsørgelse (børneopsparingskonti) efter pensionsbeskatningslovens § 51.