Gevinst på obligationsbaserede investeringsbeviser skal kun medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, hvis den samlede nettogevinst på investeringsbeviser i obligationsbaserede investeringsinstitutter med minimumsbeskatning sammenlagt med gevinst og tab på fordringer og gevinst og tab på gæld i fremmed valuta overstiger en bagatelgrænse på 2.000 kr.
Dette gælder også ved opgørelse af aktiegevinst, der anses for realiseret, ved ophør af fuld skattepligt/flytning af skattemæssigt hjemsted.
Du har oplyst om obligationsbaserede investeringsbeviser, og Beregn aktier har opgjort en nettogevinst på disse, der indgår i opgørelsen i rubrik 39. Da Beregn aktier kun beregner gevinst/tab på papirer omfattet af aktieavancebeskatningsloven, skal du selv være opmærksom på, om du har gevinst/tab på fordringer og gæld, omfattet af kursgevinstlovens §§ 14 og 23.
Hvis den samlede nettogevinst eller det samlede nettotab på:
- obligationsbaserede investeringsbeviser (aktieavancebeskatningslovens § 22)
- fordringer (kursgevinstlovens § 14)
- gæld i fremmed valuta (kursgevinstlovens § 23)
overstiger 2.000 kr. er det korrekt, at nettogevinsten på obligationsbaserede investeringsbeviser skal medtages i rubrik 39, og du skal gå til faneblad Godkend for at overføre oplysningerne til oplysningsskemaet, og derefter godkende i TastSelv.
Hvis den samlede nettogevinst eller det samlede nettotab på ovennævnte papirer ikke overstiger 2.000 kr., skal du - efter du har godkendt oplysningerne på faneblad Godkend - trække den opgjorte gevinst fra beløbet i rubrik 39.
Selv om nettogevinsten ikke indgår i opgørelsen af den aktiegevinst, du får henstand med skatten af, skal papirerne fortsat indgå på din beholdningsoversigt.
Ved salg efter fraflytningen vil der blive opgjort gevinst/tab ved salget, og dette indgår ved beregning af beløb til regulering af din henstandssaldo uanset beløbets størrelse.