Vi kan ikke beregne gevinst/tab på aktien/beviset. Det skyldes, at du har aktier/beviser i et investeringsselskab med forskudt regnskabsår.
Aktierne/beviserne beskattes efter lagerprincippet. Det vil sige, at kursstigninger og kurstab skal medregnes som gevinst eller tab.
For 2013 er der en særlig overgangsregel, hvor der skal medregnes kurstigninger/kurstab fra udgangen af regnskabsåret 2012 til 31.12.2013.
Du skal selv beregne din gevinst eller tab for 2013 og skrive den på din årsopgørelse.
Hvis selskabet har regnskabsår fra 01.07.2012 - 30.06.2013, så skal du medregne gevinst eller tab for perioden 01.07.2012 - 31.12.2013.
Hvis selskabet har regnskabsår fra 01.02.2012 - 31.01.2013, så skal du medregne gevinst eller tab for perioden 01.02.2012 - 31.12.2013.
Eks. på beregning:
Selskabet har regnskabsår fra 01.07.2012 - 30.06.2013. Gevinst eller tab for perioden 07.07.2012 - 31.12.2013 skal som udgangspunkt medregnes på årsopgørelsen for 2013.
Er papirerne solgt i den periode, der ligger i kalenderåret 2012, skal den realiserede gevinst eller tab opgøres efter gennemsnitsmetoden og medregnes på årsopgørelsen for 2012.
|
|
Kursværdi
primo/
købesum
|
Salgssum/
kursværdi
ultimo
|
Gevinst
|
|
Beholdning 1. juli 2012
|
1.000
|
100.000
|
|
|
|
Køb 5. september 2012
|
+ 500
|
60.000
|
|
|
|
Beholdning før salg
|
1.500
|
160.000
|
|
|
|
Salg 1. oktober 2012
(Gennemsnitlig købesum =
300 stk./1.500 stk.x160.000 kr.)
|
- 300
|
32.000
|
50.000
|
18.000
|
|
Beholdning efter salg
|
1.200
|
128.000
|
|
|
|
Køb 10. oktober 2013
|
250
|
35.000
|
|
|
|
Salg 15. december 2013
|
-650
|
|
90.000
|
|
|
Beholdning 31. december 2013
|
3.500
|
|
110.000
|
37.000
|
|
I alt
|
|
163.000
|
200.000
|
|
|
Skattepligtig gevinst fra 1/7 2012 til 31/12 2013
|
|
|
55.000
|
Den samlede gevinst for 1/7 2012 til 31/12 2013 på 55.000 kr. fordeles dermed med gevinst på 18.000 kr., der skal med på din årsopgørelse for 2012 og gevinst på 37.000 kr., der skal med på din årsopgørelse for 2013.