Opgørelsen af din skattemæssige købesum for aktier og investeringsbeviser giver i de fleste tilfælde ikke anledning til tvivl. I visse tilfælde findes der dog særlige skatteregler, der bevirker, at det er mere kompliceret at fastslå købesummen. Der findes særlige regler vedrørende beviser i investeringsselskaber. Under følgende punkter kan du læse om, hvordan du opgør din skattemæssige købesum, du eventuelt skal taste:
- Aktier og investeringsbeviser, købt den 1. januar 2006 og senere.
- Aktier og investeringsbeviser, købt før 1. januar 2006, herunder indgangsværdier for skattepligtige beholdninger:
- Indgangsværdi 19. maj 1993.
- Medarbejderaktier båndlagt den 19. maj 1993, indgangsværdi.
- Ny købesum, syntetisk indgangsværdi.
- Investeringsbeviser købt før 19. januar 1994, indgangsværdi. - "Køb" via en fusion, aktieombytning eller spaltning.
- Medarbejderaktier og aktier købt/tegnet på grundlag af modtagne aktielønsordninger.
- Medarbejderaktier, der ikke er betalt for eller er købt til favørkurs.
- Aktier købt/tegnet på grundlag af køberetter (optioner) / tegningsretter (warrants). - "Køb" ved gave eller arv.
- Aktier, tegnet på grundlag af en tegningsret.
- Aktier/investeringsbeviser i behold ved indtræden af skattepligt til Danmark.
- Aktier/investeringsbeviser udtaget af pensionsordning.
- Overdragelse mellem ægtefæller herunder bodeling.
- Aktier/beviser i investeringsselskaber (lagerbeskatning).