Hvad kan systemet håndtere? Systemet kan behandle dine handler med aktier optaget til handel på et reguleret marked, aktier ikke optaget til handel på et reguleret marked og investeringsbeviser, og fra marts 2009 også såfremt du har investeret i de lagerbeskattede investeringsbeviser/aktier udstedt af investeringsselskaber. Se dog visse undtagelser i afsnittene:
- Fondsaktier, aktiekøb via tegningsret mv.,
- Systemet "Beregn aktier" kan ikke håndtere
- Personer mv., som ikke kan anvende systemet
- Særlige situationer som systemet kan ikke håndtere
Aktier optaget til handel på et reguleret marked
Du kan læse mere om hvad der er et reguleret marked i Den juridiske vejledning afsnit C.B.2.1.1.20
Investeringsbeviser
En investeringsinstitut er en institut, som modtager penge fra en kreds af investorer, og herefter investerer pengene i mange forskellige værdipapirer.
I stedet for, at man som investor selv investerer i værdipapirer, kan man købe et investeringsbevis i en investeringsinstitut. Dermed er man medlem af investeringsinstituttet, og værdien af ens investeringsbevis kan stige og falde i takt med, at værdipapirbeholdningen i instituttet stiger eller falder i værdi.
Der findes regler for, hvor meget en investeringsinstitut må investere for i de forskellige værdipapirer. Reglerne er lavet for at sikre, at risikoen ved investeringerne spredes.
En investeringsinstitut er forpligtet og eneberettiget til at anvende betegnelsen "investeringsinstitut" i sit navn. Det vil sige, at kun investeringsinstitutter, som er underlagt særlig lovgivning, kan kalde sig investeringsinstitutter. Andre former for investeringsklubber, investeringsfonde m.m. må derfor ikke kalde sig for investeringsinstitut.
Nogle investeringsinstitutter har fx flere afdelinger, der hver især fokuserer på særlige investeringsområder. Det kan fx være, at afdelingen kun investerer i obligationer eller kun i aktier i Østasien.
I Danmark handles investeringsbeviser på samme måde som aktier, og fra og med 1. januar 2006 følger alle investeringsbeviser, der kan sælges, de skattemæssige regler som aktier optaget til handel på et reguleret marked, uanset om de i markedet ikke er optaget, og uanset hvornår de er anskaffet. Der er dog overgangsregler for visse investeringsbeviser.
Bemærk: Hvordan gevinsten/fradragsberettiget tab af investeringsbeviser, herunder beviser/aktier i investeringsselskaber beskattes, afhænger af, hvilken type (klassifikation) investeringsinstitut/afdeling/selskab, der er tale om. Investeringsinstituttet/investeringsselskabet oplyser normalt om, hvilken type den er.
Fondsaktier, aktiekøb via tegningsret mv.
Hvis der indberettes på en særlig måde, kan følgende papirer også indtastes og beregnes:
- Fondsaktier.
- Aktiekøb via tegningsret. Læs mere her.
- Aktier modtaget/fået via fusion, aktieombytning eller spaltning. Læs mere her.
- Medarbejderaktier.
Systemet "Beregn aktier" kan ikke håndtere
- Aktier mv. med forskellig stykstørrelse i samme selskab.
- Aktier med forskellig aktieklasse i samme selskab fx A og B aktier.
- Aktier mv., hvor du også har aktieretter, tegningsretter (se undtagelser) eller konvertible obligationer i samme selskab.
- Aktier optaget til handel på et reguleret marked og aktier ikke optaget til handel på et reguleret marked i samme selskab.
- Idé-aktier (fx modtaget som vederlag for et forsknings- eller udviklingsarbejde)
- Næringsaktier
- Aktier i pensionsordninger mv.
- Indskud i kontoførende investeringsinstitutter.
- Konvertible obligationer, når du har aktier mv. i samme selskab.
- Visse andelsbeviser mv.
- Visse aktier anskaffet for lånte midler før den 1. januar 1994.
Personer mv., som ikke kan anvende systemet
- Personer med forskudt indkomstår (dvs. indkomstår forskelligt fra 1/1 - 31/12)
- Selskaber, foreninger og fonde mv.
- Dødsboer (herunder udlæg fra dødsboer) og situationer, hvor der sker mellemperiodebeskatning. Beskatningen sker efter særlige regler. Systemet kan kun anvendes af skattepligtige personer.
Uanset at der er tale om salg af aktier mv., som ikke er omfattet af begrænsningerne ovenfor, er der visse situationer, hvor systemet ikke kan anvendes. Disse er følgende:
Systemet kan ikke håndtere:
- Salg af aktier til det selskab, som har udstedt aktierne. Der gælder særlige regler for salg af aktier til det selskab, som har udstedt aktierne. Systemet kan ikke håndtere disse regler.
- Visse familieoverdragelser. Under visse betingelser kan salg af aktier til familiemedlemmer være skattefri. Systemet kan ikke håndtere disse regler.
- Visse overdragelser til medarbejdere. Under visse betingelser kan salg af aktier til medarbejdere være skattefri. Systemet kan ikke håndtere disse regler.
- Delafståelser i forbindelse med fusion. Der gælder særlige regler, når man i forbindelse med en skattefri fusion mellem to eller flere selskaber får udbetalt kontante beløb. Systemet kan ikke håndtere disse regler.
- Salg af aktier, når du samtidig ejer medarbejderaktier i samme selskab, og medarbejderaktierne er båndlagt.
Beregningerne er baseret på dine oplysninger og vil være forkerte, hvis de oplysninger, du har indtastet og gemt i systemet, er forkerte eller mangelfulde. I den forbindelse kan de oplysninger, der er indberettet fra din fondshandler eller depotfører, være forkerte, eller der kan mangle oplysninger. Læs om skattereglerne under Hjælp eller i pjecen:
Har du aktier og investeringsbeviser