Har investeringsselskabet forskudt regnskabsår, vil de tal, der bliver overført til årsopgørelsen være korrekte, hvis vi har kendskab til, at selskabet/foreningen har forskudt regnskabsår og vi har oplysninger om kurser på papiret.
Har vi oplysninger om kurser på papiret, men ingen oplysning om at selskabet/foreningen har forskudt regnskabsår, beregner systemet gevinst og tab for alle år som om investeringsselskabet havde kalenderårsregnskab. Vi må i disse tilfælde henvise dig til selv at korrigere rubrik 38 på din årsopgørelse.
Kender vi ikke kursen på papiret, skal du selv taste kursen ultimo året.
Reglerne for lagerbeskatning er ændret fra indkomståret 2013
Reglerne for lagerbeskatning, når investeringsselskabet har forskudt regnskabsår, er beskrevet i afsnittet Sådan opgør du gevinst og tab for 2013. Ændringerne betyder, at den kursværdi du evt. skal taste ultimo året afhænger af indkomståret:
For indkomståret 2012 og tidligere år skal du taste kursværdien ved slutningen af investeringsselskabets indkomstår. Har investeringsselskabet fx regnskabsår 1/7 - 30/6, er det kursværdien 30/6 2012 du skal taste som kursværdien ultimo 2012.
Fra og med indkomståret 2013 skal du taste kursværdien ved slutningen af dit indkomstår. For de fleste betyder det, at du skal taste kursværdien den 31/12 2013 som kursværdien ultimo 2013.
Læs også:
Sådan taster du kursværdi, hvor SKAT IKKE har oplysninger om kurs på papiret 31. december.
Lagerbeskatning - investeringsselskaber.
Sådan opgør du gevinst og tab for 2013.
Et simpelt eksempel på gevinst på aktier/beviser i et investeringsselskab med forskudt regnskabsår (1/7 - 30/6) til beskatning i 2013.
Et udvidet eksempel med køb og salg i 2. halvår 2012 på aktier/beviser i et investeringsselskab med forskudt regnskabsår (1/7 - 30/6) til beskatning i 2012 og 2013.