5. Erstatninger fra banker m.v.

Udgangspunktet er, at erstatningssummer skal beskattes på samme måde, som den indtægt erstatningen træder i stedet for. Det betyder, at hvis din bank betaler erstatning for tab på dine værdipapirer, så anses erstatningen for en yderligere salgssum. Erstatninger skal beskattes på det tidspunkt, hvor der indgås endelig og bindende aftale mellem dig og din bank, jf. dog nedenfor.

Hvis den bindende aftale om erstatning indgås i samme indkomstår, som værdipapiret tilbageleveres til banken eller sælges til tredjemand og erstatning betales, er det den samlede sum, som skal beskattes som salgssum i salgsåret. Hvis den bindende aftale om erstatning først indgås i et senere indkomstår end det indkomstår, hvor værdipapiret tilbagesælges til banken eller sælges til tredjemand, skal erstatningssummen anses for en regulering af salgssummen, og skatteansættelsen for salgsåret kan genoptages.

Læs mere herom i SKATs styresignal Den skattemæssige behandling af erstatninger fra banker til kunder (SKM2010.529), der beskriver hvordan du skal beskattes af erstatningssummer, du får udbetalt fra din bank m.v., som har givet utilstrækkelig rådgivning.

Du kan desværre ikke rette salgssummen for det indberettede salg. Det betyder, at hvis du for 2010 har tilbageleveret værdipapiret til banken eller solgt det til tredjemand og har modtaget en erstatning fra din bank skal du regulere dit tab/gevinst med erstatningen direkte i rubrik 30, 38 eller 66 afhængigt af hvilket papir du har fået erstatning for.

Såfremt du får erstatning i 2010 for et værdipapir du har tilbagesolgt til din bank eller solgt til tredjemand i 2009 eller tidligere år, skal du anmode SKAT om genoptagelse af din skatteansættelse for det indkomstår, hvor du har solgt papiret. Du kan anmode om genoptagelse for det pågældende indkomstår under Kontakt/kommunikation til højre i din TastSelv-Menu.