Skattemæssig anskaffelsessum

Du kan under Sum se den indberettede anskaffelsessum på aktier optaget til handel på et reguleret marked (tidligere børsnoterede aktier) samt investeringsforeningsbeviser fra 1. januar 2010, hvis værdipapirerne er handlet gennem en dansk værdipapirhandler. Den indberettede anskaffelsessum er købssummen inklusiv de direkte omkostninger i forbindelse med køb af værdipapirerne (dvs. det samlede beløb du betaler, når du køber papirerne).

Hvis køb efter 1. januar 2010 ikke er indberettet (fx fordi du har købt værdipapirer gennem en udenlandsk værdipapirhandler), skal du selv indtaste den skattemæssige anskaffelsessum under Sum. I langt de fleste tilfælde skal du indtaste købssummen inklusiv de direkte omkostninger i forbindelse med salget af værdipapirerne (dvs. det samlede beløb du betaler, når du køber papirerne).

For køb før den 1. januar 2010 har SKAT kun oplysning om indberettet beholdning pr. 31. december 2009 og kun hvis værdipapirerne er handlet gennem en dansk værdipapirhandler. Du bedes derfor indtaste din skattemæssige anskaffelsessum for de aktier og investeringsforeningsbeviser m.v., du har anskaffet før den 1. januar 2010.

Opgørelsen af den skattemæssige anskaffelsessum for aktier og investeringsforeningsbeviser giver i de fleste tilfælde ikke anledning til tvivl. I visse tilfælde findes der dog særlige skatteregler, der bevirker, at det er mere kompliceret at fastslå anskaffelsessummen. Der findes endvidere særlige regler vedrørende beviser i investeringsselskaber/hedgefonde. Under følgende punkter kan du læse mere om hvordan den skattemæssige anskaffelsessum, der skal indtastes, opgøres:

1. Aktier og investeringsforeningsbeviser, købt den 1. januar 2006 og senere.
2. Aktier og investeringsforeningsbeviser, købt før 1. januar 2006, herunder indgangsværdier for skattepligtige beholdninger:
   - Indgangsværdi 19. maj 1993.
   - Medarbejderaktier båndlagt den 19. maj 1993, indgangsværdi.
   - Ny anskaffelsessum, syntetisk indgangsværdi.
   - Investeringsforeningsbeviser købt før 19. januar 1994, indgangsværdi.
3. Anskaffelse via en fusion, aktieombytning eller spaltning.
4. Medarbejderaktier og aktier erhvervet på grundlag af modtagne aktielønsordninger.
   - Medarbejderaktier, der ikke er betalt for eller købt til favørkurs.
   - Aktier købt på grund af køberetter (optioner) / tegningsretter (warrants).
5. Anskaffelse ved gave eller arv.
6. Aktier, erhvevet på grundlag af en aktieret/tegningsret.
7. Aktier/investeringsforeningsbeviser ejet ved indtræden af skattepligt til Danmark.
8. Aktie/investeringsforeningsbeviser udtaget af pensionsordning.
9. Overdragelse mellem ægtefæller herunder bodeling.
10. Beviser i investeringsselskaber/hedgefonde, lagerbeskatning.