Urealiserede gevinster/tab
Beviser/aktier i investeringsselskaber - i behold 31. december 2009
Der gælder særlige regler om lagerbeskatning for aktier og beviser i investeringsselskaber (se nedenfor). Det betyder, at du under fanen Tidligere år for din beholdning af disse papirer pr. 31. december 2009 skal indtaste urealiseret gevinster/tab for indkomståret 2009 i dette felt. Tab angives med minus. Hvis du har haft urealiseret tab/gevinst af beholdninger, du ejer sammen med andre, skal du kun taste din andel af det samlede tab/gevinst. Har du fx et depot med papirer sammen med din ægtefælle, hvor I ejer 50% hver, og det samlede urealiserede tab for depotets papirer i 2009 beløb sig til 10.000 kr., skal du taste dit urealiserede tab til -5.000.
Du skal samtidig huske at taste kursværdien ultimo indkomståret 2009 i feltet Kursværdi ultimo året. Du skal IKKE indtaste noget i feltet Sum.
Ved at indtaste papirets kursværdi ultimo indkomståret 2009 under Kursværdi ultimo året samt urealiseret gevinst/tab for indkomståret 2009 under Urealiserede gevinster/tab kan systemet beregne og overføre den samlede gevinst/tab til årsopgørelsen for 2010.
Beviser/aktier i investeringsselskaber - køb og salg fra og med 2010
Hvis du har købt eller solgt aktier/beviser i investeringsselskaber fra og med 1. januar 2010, som ikke er indberettet til SKAT, skal du under fanen Opgørelse 2010 i feltet Sum indtaste din købssum inklusiv de direkte omkostninger du har afholdt i forbindelse med køb af beviserne/aktierne. Du skal IKKE indtaste noget i feltet Kursværdi ultimo året.
Dit pengeinstitut har i de fleste tilfælde givet dig oplysninger om hvorvidt dine værdipapirer anses for at være aktier eller beviser i et investeringsselskab.
Læs om hvordan du skal indtaste flere køb i 2010 i afsnittet Kursværdi ultimo året.
Hvis du ejer papiret sammen med en eller flere personer
SKAT tager i beregningen hensyn til ejerfordelingen. Ejer du papirerne sammen med en eller flere vil dine tab og gevinster for disse beholdninger blive beregnet i forhold til din ejerandel i depotet. Ejer du fx papirerne sammen med en anden person, vil du kun få medregnet 50% af tabet/gevinsten.
Det betyder, at du i feltet Antal skal taste det totale antal papirer, der indgår i handlen (100 %). På samme måde skal du taste hele købssummen/salgssummen af handlen i feltet Sum (100%) og kursværdien for alle papirer i feltet Kursværdi ultimo året (100%).
Mere information
Du kan læse mere om reglerne for investeringsselskaber under punkt 6 i afsnittet Gevinst og tab ved salg af investeringsforeningsbeviser i pjecen Har du aktier eller investeringsforeningsbeviser?